Главная / Указание Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 29 июля 2004 года N 2-1-1-13/6840

Указание Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 29 июля 2004 года N 2-1-1-13/6840

Указание Агентства таможенного к Указание Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 29 июля 2004 года N 2-1-1-13/6840  С 1 августа 2004 года необходимо осуществлять контроль, в отношении оформления паспортов сделок физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью с открытием банковского счета в уполномоченном банке для предпринимательской деятельности.Основание: В соответствии с действующим валютным законодательством, а именно Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 20 апреля 2001 года N 115 "Об утверждении Правил проведения валютных операций в Республики Казахстан" (далее - Правила), определено следующее: пункт 10 "Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются только через их банковские счета, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка".   пункт 34 "По банковским счетам физических лиц не могут производиться валютные операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, а также товары по контрактам между юридическими лицами в качестве третьего лица". пункт 35 "Платежи и переводы денег по валютным операциям физических лиц, осуществляемые через банковские счета, в сумме, превышающей эквивалент десяти тысяч долларов США, проводятся уполномоченными банками только при представлении физическими лицами в уполномоченные банки надлежащим образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы и другие)".    Однако, в соответствии с пунктом 33-1 "Режим использования физическими лицами резидентами и нерезидентами банковских счетов, открытых для осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяется в соответствии с главами 3 и 4 настоящих Правил". Т.е. для проведения внешнеторговых валютных операций, физические лица резиденты/нерезиденты обязаны открывать банковские счета в уполномоченных банках для осуществления предпринимательской деятельности (в режиме банковского счета юридического лица).    Статьей 263 Таможенного кодекса Республики Казахстан определено понятие товаров, не предназначенных для производственной или иной предпринимательской деятельности, т.е. "....- товары, которые не будут использованы физическим лицом с целью извлечения дохода, а также не соответствует характеру, периодичности перемещения через таможенную границу РК, количеству и иным критериям, установленным Правительством Республики Казахстан". В случае несоответствия норм провоза критериям, указанным в Постановлении Правительства Республики Казахстан от 31 мая 2001 года N 741 применяется общий порядок таможенного оформления (п.4 статьи 264 Таможенного кодекса РК).     Соответственно данные физические лица, зарегистрированные или незарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, но регулярно перемещающих товары, предназначенные для производственной или иной предпринимательской деятельности (т.е. не в целях личного потребления), в соответствии с валютным законодательством будут подпадать под экспортно-импортный валютный контроль с оформлением паспорта сделки, и проводить свои внешнеторговые операции через банковские счета.     В соответствии с п.8 ст.382 Таможенного кодекса РК лицо, декларирующее товары, обязано представить таможенному органу документы по соблюдению требований валютного законодательства. По "Правилам проведения валютных операций в РК" физические лица - нерезиденты вправе вывозить наличную иностранную валюту в размере, на превышающем эквивалент 10000 долларов США. При этом сумма, превышающая 3000 доллара США, подлежит письменному декларированию.    Следовательно, при оформлении товаров ввозимых физическими лицами на сумму, превышающую 10000 долларов США, необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты товара без вывоза наличной иностранной валюты свыше установленных норм.